1分鐘了解小規模納稅人和一般納稅人有何區別

當您注冊公司后去做稅務登記的時候是否有過這樣的疑問:登記成一般納稅人還是小規模納稅人?今天小編就帶您快速了解兩者的區別:

 
兩者區別
 

一、劃分標準及資格條件:2018年5月1日起,連續不超過12個月或者四個季度的經營期限內應稅銷售額500萬元(含)以下的,為小規模納稅人,超過這個界限稅局會自動判定為是一般納稅人的資格標準,會被責令為一般納稅人。年應稅銷售額不能達到規定標準但符合資格條件的也可以登記成為增值稅一般納稅人。目前規定一般納稅人的資格條件:會計核算健全,能夠提供稅務資料。(除另有規定外,已經登記為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人)

二、稅款計算方法不同:對一般納稅人實行憑發票扣稅、計算扣稅、核定扣稅的計稅方法,取得的進項發票可以抵扣,當期的應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額;對于小規模納稅人規定簡易的計稅方法和征收管理方法,當期的應納增值稅稅額=當期銷售額(不含增值稅)×征收率

三、適用稅率(征收率)不同:一般納稅人適用的增值稅稅率是13%、9%、6%;小規模納稅人不適用稅率而適用征收率3%、5%

四、增值稅納稅期限不同:一般納稅人以月為納稅期限,小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限

五、近些年減稅降費進程中有很多稅收優惠政策,兩者可以享受優惠政策不同:例如

1. 小規模納稅人開具普通發票自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅;一般納稅人只要開具發票不論專票還是普票都要按照銷項稅額減去進項稅額后的余額來計算繳納增值稅

2. 對于出口貨物的企業來說,小規模納稅人不能退稅只免稅,一般納稅人既可以享受出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款

最后再補充一句,一般納稅人和小規模納稅人是從增值稅納稅人角度來劃分的,不論是成為哪種納稅人對所得稅沒有影響。